В законодательстве Республики Казахстан нет определения термина «конфиденциальность». Конфиденциальность в переводе с латинского означает доверие, термин принято трактовать как необходимость предотвращения утечки (разглашения) какой-либо информации.
Действующим Законом предусмотрена целая статья, регламентирующая режим конфиденциальности при банкротстве. Так Законом прямо предусмотрена ответственность администратора, привлекаемых им лиц и должностного лица уполномоченного органа за разглашение или утрату сведений и документов о финансово-хозяйственной деятельности должника.
Финансово-хозяйственная деятельность – это комплекс действий по производству и реализации товаров, услуг или выполнению работ с использованием финансовых, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Очевидно, что почти все документы так или иначе связанные с деятельностью предприятия имеют конфиденциальную ценность. Некоторые виды конфиденциальных сведений дополнительно детализируются и охраняются другими нормативно-правовыми актами.
Коммерческая тайна
Гражданским кодексом РК защищается информация, составляющая коммерческую тайну, когда информация имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа. Обладатель информации, включая банкротного управляющего, принимает меры к охране ее конфиденциальности и несет ответственность за ее разглашение.
Предприятие вправе отнести к конфиденциальной любую информацию, имеющую отношение к деятельности предприятия, что должно быть закреплено во внутренних документах предприятия.
Кроме того законодательство о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также об акционерных обществах прямо относит к коммерческой тайне содержание первичных документов и регистров бухгалтерского учета[1], среди которых: (1) кассовые документы; (2) доверенности и журнал их учета; (3) платежные документы и авансовые отчеты; (4) акты и накладные о принятии/передаче товаров/работ/услуг; (5) сведения, изложенные в учредительном договоре АО; (6) информация о наличии, остатках, движении и владельцах эмиссионных ценных бумаг и других финансовых инструментов АО.
Служебная тайна
Юридическое лицо, созданное в виде государственного предприятия или учреждения, может быть ликвидировано через процедуру банкротства на общих основаниях. Между тем деятельность такого юридического лица может содержать служебную тайну.
Служебная тайна – это сведения, имеющие характер отдельных данных, которые могут входить в состав государственной тайны, разглашение или утрата которых может нанести ущерб национальным интересам государства, интересам государственных органов и организаций Республики Казахстан.
Банковская тайна
В ходе своей деятельности уполномоченный орган и банкротный управляющий для анализа финансовой деятельности истребуют банковские выписки должника и другие сведения, составляющие банковскую тайну, режим охраны которых также регламентирован законодательством о банках и банковской деятельности.
Банковская тайна включает в себя сведения о клиентах и корреспондентах банков, их операциях и взаимоотношениях с банками, связанных с получением банковских услуг.
В частности, к банковской тайне относится информация: (1) о наличии, владельцах и номерах банковских счетов и корреспондентов банков; (2) об остатках и движении денег на этих счетах и счетах самого банка; (3) об ограничениях на перечисленных счетах (арестах, залогах); (4) об операциях клиентов и корреспондентов и самого банка; (5) о наличии, владельцах, характере и стоимости имущества клиентов, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка; (6) о получении клиентами кредитов; (7) о проведении операций по платежам и переводам денег, в том числе выполненным без открытия банковского счета.
Налоговая тайна
Ответственность за раскрытие налоговой тайны несут налоговые органы и лица, имеющие доступ к налоговой тайне, к которым можно отнести банкротного управляющего. Ответственность предусмотрена как в период исполнения ими своих обязанностей, так и после завершения их исполнения.
К налоговой тайне можно отнести: некоторые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), в том числе сведения, полученные из налоговых деклараций налогоплательщиков, данные об объектах налогообложения, наложенных ограничениях, первичная документация налогоплательщика, личные данные работников, документы по движению денег и других активов, не подлежащие раскрытию финансовые документы и любые сведения, относимые к коммерческой, банковской, персональной и служебной тайнам, ставшие известными налоговым органам.
Конфиденциальность персональных данных
В ходе процедуры банкротства банкротному управляющему могут стать известны персональные данные должностных лиц и работников предприятия, к которым относятся данные удостоверения личности, ИИН, номера телефонов, адрес прописки и проживания, национальность, место работы, условия трудового договора, данные об образовании, профессии и должности, данные о доходах и имущественном положении, биометрические данные и т.д.
Соответственно, банкротный управляющий, которому стали известны персональные данные, ограниченные в доступе в связи с законодательством о персональных данных, а также трудовыми отношениями, обязан обеспечивать их конфиденциальность.
Ответственность за разглашение в процедуре банкротства
Банкротство предприятия не является основанием для раскрытия и разглашения коммерческой, служебной, банковской, налоговой и иной охраняемой законом тайны за исключением случаев, прямо предусмотренных Законом. Соответственно в ходе процедуры банкротства банкротный управляющий, как единственный орган управления, несет ответственность за сохранность перечисленных сведений.
Уголовным, административным и гражданским законодательством предусмотрена ответственность за разглашение конфиденциальной информации. Размер ответственности зависит от размера ущерба и тяжести совершенного нарушения, и варьируется от 50 МРП до лишения свободы на срок до 3-х лет.